所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額

⏹︎ 所得總額：一整年的所得加總，包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、財產交易、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得。

⏹︎ 免稅額：一般 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬滿 70 歲 14.55 萬元。

⏹︎ 標準或列舉扣除額（2選1）：標準扣除額單身 13.1 萬元、與配偶合併申報 26.2 萬元；列舉扣除額共 5 項加總，包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。

⏹︎ 特別扣除額（符合條件）：共 8 項包含薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費、房租支出。

⏹︎ 基本生活費差額：當「基本生活費總額（每人基本生活費 21.3 萬元 × 申報戶人數）」超過依規定可減除的「免稅額及扣除額合計數（標準或列舉扣除額＋儲蓄投資＋幼兒學前＋身心障礙＋長期照顧＋教育學費＋房租支出特別扣除額）」，差額可從申報戶當年度的所得總額中減除。

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🧊步驟二：計算應納稅額

應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率－累進差額

依所得淨額分為 5 個級距，採 累進稅率 分段課稅（放心有速算公式）：59 萬元以內課 5%、超過 59 萬元未逾 133 萬元課 12%、超過 133 萬元未逾 266 萬元課 20%、超過 266 萬元未逾 498 萬元課 30%、超過 498 萬元課 40%。

等等🔥這還不是最終要繳稅的金額喔！

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🧊步驟三：計算應繳（退）稅額

應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可抵減稅額

應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時會預先扣繳稅款，所以要再扣掉 已扣繳稅額，以及相關 可抵減稅額（例如股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額），才是 5 月報稅要自行繳納的稅額，如果是負數表示可退稅，但要完成申報才能退喔！

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